📌 Mobil Uygulama Geliştiricileri İçin Vergi Rehberi (Google Play / App Store) – 2025 Güncel

Dijitalleşmenin hızlanmasıyla birlikte mobil uygulama geliştirmek artık sadece bir hobi değil; ciddi gelir elde edilen bir meslek hâline geldi. Google Play, App Store, Huawei AppGallery gibi platformlarda yayınlanan uygulamalar; reklam gelirleri, uygulama içi satın alma gelirleri ve abonelik gelirleri üzerinden kazanç yaratıyor.
Ancak unutulmamalıdır ki Türkiye’de mobil uygulama geliştiricilerinin elde ettiği tüm gelirler vergilendirilir.

Bu rehberde mobil uygulama geliştiricilerinin hangi vergilere tabi olduğu, şirket açma zorunluluğu, Google/Apple kesintilerinin nasıl kaydedileceği, KDV – stopaj – gelir vergisi süreçleri ve e-fatura/e-arşiv zorunlulukları detaylı şekilde anlatılmıştır.

⭐ 1. Mobil Uygulama Geliştiricileri Şirket Açmak Zorunda mı?

Evet kanka, gelir elde ediyorsan şirket açmak zorundasın.

Mobil uygulama geliştiricileri;

Reklam geliri (Admob, Unity Ads)
Uygulama içi satın alma (IAP)
Abonelik gelirleri
Satış sonrası komisyon gelirleri

gibi kazançlar elde ettiğinde bunlar ticari kazanç sayılıyor.

💡 Sıfırdan başlayan bir geliştirici için en uygun seçenek Şahıs Şirketi’dir.
Masrafı düşük, açılış ve kapanışı kolaydır.

⭐ 2. Google Play / App Store Hesap Gelirleri Nasıl Vergilendirilir?

Mobil uygulama gelirleri, Türkiye’de ticari kazanç olarak değerlendirilir.

Bu gelirler Gelir Vergisi Kanunu’na tabidir.
Şirket kuran uygulama geliştiricileri:

Gelir Vergisi
Geçici Vergi
KDV
Muhtasar
Bağkur
E-defter

gibi standart yükümlülüklere sahiptir.

Google ve Apple’ın komisyon kesintileri gider olarak yazılabilir.

⭐ 3. Google ve Apple’ın Komisyon Kesintileri Vergiyi Etkiler mi?

Evet, etkiler.

Google Play ve App Store genelde %15 – %30 arası komisyon keser.
Bu kesintiler, gider olarak yazılır ve vergi matrahını düşürür.

Örnek:

Uygulama geliri: 10.000 TL
Apple komisyonu (%15): 1.500 TL
Net ödeme: 8.500 TL

Vergi, 10.000 TL – 1.500 TL = 8.500 TL matrah üzerinden değil, 10.000 TL brüt gelir – 1.500 TL gider şeklinde hesaplanır.

💡 Yani hem brüt geliri beyan edersin, komisyonu gider yazarsın.

⭐ 4. Yurt Dışından Gelen Mobil Uygulama Gelirlerinde KDV Var mı? (En çok karıştırılan bölüm)

Türkiye’de vergi çok karışık görünüyor ama burada iş kolay:

📌 Google/Apple Türkiye’de KDV mükellefi olmadığı için geliştirici KDV ödemez.

📌 Ancak sen Türkiye’de KDV mükellefi olduğun için KDV beyannamesi verir ama “0” olarak işlersin.

KDV ödemezsin ama beyannamen yine gider.

⭐ 5. Mobil Uygulama Geliştiricilerinde E-Fatura / E-Arşiv Zorunluluğu

2024 ve 2025 limitlerindeki değişiklikler nedeniyle geliştiriciler de artık geçiyor.

Kimler e-faturaya geçmek zorunda?

Yıllık ciro 3 milyon TL’yi aşarsa
App Store / Google Play gelirleri ticari kazanç olduğu için geliriniz yükselirse

Gelir düşükse e-arşiv yeterlidir.

📌 Google veya Apple’a fatura kesmezsin.
📌 Türkiye’deki firmalardan reklam veya hizmet geliri elde ediyorsan onlara fatura kesersin.

⭐ 6. Mobil Uygulama Geliştiricileri İçin Şirket Türleri

1) Şahıs Şirketi (Yeni başlayan %90 bunu açar)

Avantajları:

Düşük muhasebe maliyeti
Hızlı kuruluyor
Gider göstermek kolay
Google/Apple komisyonları gider yazılabiliyor

2) Limited Şirket

Daha büyük cirolara çıkan geliştiriciler geçebilir.

⭐ 7. Mobil Uygulama Geliştiricilerinin Gider Yazabileceği Kalemler

Google Play ücretleri
Apple Developer yıllık ücreti
Sunucu giderleri (AWS, DigitalOcean, Firebase)
Reklam harcamaları
Yazılım ekipmanları (laptop, tablet, telefon)
İnternet gideri
Ofis kirası
Personel maaşı
Web site giderleri
Domain – hosting ücretleri

Bu giderler vergiyi ciddi düşürür.

⭐ 8. Mobil Uygulama Reklam Gelirlerinde Stopaj Var mı?

Google ve Apple stopaj kesmez.
Türkiye’de geliştiricinin stopaj ödeme zorunluluğu yoktur.

Muhtasar sadece personel çalıştırılırsa çıkar.

⭐ 9. Mobil Uygulama Geliştiricilerinde Bağkur / SGK Durumu

Şahıs şirketi açıldığında 4B Bağkur başlar.

Devlet desteği yok
Emeklilik + sağlık içerir

Başka bir işte SGK’lı çalışıyorsan Bağkur ödemezsin. Bu avantajdır.

Mobil Uygulama Geliştiricileri için Vergi Karmaşık Değil — Doğru Yönetilirse Avantajlıdır

Doğru şekilde şirket açmak, giderleri düzgün işlemek, komisyonları doğru göstermek ve e-belge süreçlerini hatasız yürütmek; verginin düşmesini ve daha kontrollü bir finansal yapı oluşturmanı sağlar.

Mobil uygulama geliştiricileri genelde muhasebeci seçerken zorlanır, çünkü her mali müşavir dijital gelirleri anlamaz.