Serbest Bölge’de Şirket Kuruluşu ve Vergi Avantajlar
1. Serbest Bölge Ne Demek?
Serbest bölgeler, ihracata yönelik üretimi ve dış ticareti teşvik etmek amacıyla kurulmuş özel ekonomik alanlardır. Bu bölgelerde faaliyet gösteren şirketler, birçok vergi ve gümrük avantajından yararlanabilmektedir.
2. Şirket Kuruluşu Süreci
Serbest bölgede şirket kurmak isteyen bir girişimci olarak, ilk adım olarak faaliyet ruhsatı almak gerekir. Ardından bölgenin ilgili yönetim birimine başvuru yapılır ve şirketinizin amaçları, yatırımı ve ihracat stratejisi doğrultusunda kayıt süreci başlar. Bu aşamada serbest bölge muhasebe işlemleri açısından deneyimli bir danışman veya serbest bölge mali müşavir ile işbirliği önemli avantaj sağlar.
3. Vergi Avantajları
a) Kurumlar / Gelir Vergisi İstisnası
Üretim ruhsatı sahibi firmalar için, serbest bölgede imal ettikleri ürünlerin satışından elde edilen kazançlar, belirli şartlar altında kurumlar veya gelir vergisinden istisnadır. Ancak, 01.01.2025 tarihinden itibaren Türkiye’ye yapılan satışlardan elde edilen kazançlar bu istisnadan yararlanamayacaktır.
b) KDV, Gümrük Vergisi ve Diğer Muafiyetler
Serbest bölgeye getirilen mallar ve bölgeden geçiş yapan işlemler kapsamında KDV ve gümrük vergisi muafiyetleri uygulanır. Ayrıca, belirli şartları sağlayan üreticiler için çalışan maaşlarına ilişkin gelir vergisi muafiyeti de söz konusu olabilir.
4. Dikkat Edilmesi Gereken Şartlar
-
İmal edilen ürünlerin büyük kısmı ihracata yönelik olmalıdır; örneğin “FOB bedelinin en az %85’i yurtdışına ihraç edilmiş olmalı” gibi kriterler vardır.
-
Ürünlerin yurt içine satışı veya bölge dışı faaliyetler “istisna” kapsamı dışında kalabilir.
-
Faaliyet ruhsatı süresi, üretim faaliyeti türü ve ihracat taahhütlerine uyum oldukça önemlidir. Aksi halde avantajlardan yararlanma imkânı azalır.
5. Mali Müşavir ve Muhasebe Süreci
Serbest bölge şirketleri için muhasebe süreçleri klasik şirketlere göre farklılık gösterebilir.
-
İthalat ve ihracat işlemleri, serbest bölgeye gelen-giden mallar özel kayıt sistemlerine tabi olabilir.
-
Serbest bölge muhasebe işlemleri kapsamında KDV istisnaları, gümrük muafiyetleri ve gelir/kurum vergisi istisnaları gibi karmaşık düzenlemeler vardır; bu yüzden serbest bölge mali müşavir işlemleri konusunda uzman bir danışmanla çalışmak önemlidir.
-
Ayrıca, avantajların devamı için şirketin ihracat planını, ruhsat koşullarını ve muhasebe kayıtlarını takip etmesi gerekir.
6. Sonuç: Avantajları Değerlendirin Ama Şartlara Uyun
Serbest bölge bünyesinde bir şirket kurmak, doğru stratejiyle hayata geçirilirse büyük vergi avantajları sunar. Ancak bu avantajlardan yararlanabilmek için mevzuata ve şartlara uygun hareket etmek şart. İyi bir serbest bölge vergi muafiyeti planı yapmak isteyenler için profesyonel danışmanlık büyük fark yaratır. Ayrıca avantajların sürdürülebilirliği için ihracat odaklılık ve ruhsat uyumu kritik.
